在工作中，許多企業(yè)都在咨詢自用二手設(shè)備出口退稅如何處理?今天，愛玖庫就借這個問題，來為大家普及一下相關(guān)知識，希望對大家有所幫助。

1、出口自用舊設(shè)備出口退稅如何處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈舊設(shè)備出口退(免)稅暫行辦法〉的通知 增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設(shè)備,實行免稅不退稅的辦法。

增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備,可根據(jù)規(guī)定的公式計算其應(yīng)退稅額,但購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票而其他單證齊全的,實行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅的辦法。小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備,實行免稅不退稅的辦法。

2、舊設(shè)備出售增值稅發(fā)票稅率是多少?

舊設(shè)備出售增值稅發(fā)票稅率是17%，普通票為3%。目前財政部、國家稅務(wù)總局特殊規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的簡易征收項目有:

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),凡根據(jù)財稅〔2008〕170號和財稅〔2009〕9號、財稅〔2014〕57號等文件規(guī)定,適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā) 票,不得開具增值稅專用發(fā)票。

3、二手設(shè)備出口流程

(1)確定二手機(jī)械設(shè)備HS 編碼和監(jiān)管條件。

(2) 確定出口口岸。

(3)提供報關(guān)單據(jù)，合同，箱單，F(xiàn)P，報關(guān)單等相應(yīng)單據(jù)等。

(4)安排出運，收匯。

(5)收匯后憑出口報關(guān)時海關(guān)返回的報關(guān)單核銷聯(lián)及核銷單去外管局核銷。

(6)退稅。

注意：舊設(shè)備出口要資料齊全，舊設(shè)備貨值申報合理，避免貨物被海關(guān)扣留。

計算公式:應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列明的金額(不含稅額) X設(shè)備折余價值/設(shè)備原值X適用退稅率

申報退稅的出口企業(yè)屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍企業(yè)的，其自獲得擴(kuò)大增值稅抵扣范圍資格之日起出口的自用舊設(shè)備，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實該設(shè)備所含增值稅進(jìn)項稅額未計算抵扣后方可辦理退稅;如經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，該設(shè)備所含增值稅進(jìn)項稅額已計算抵扣，則不得辦理退稅。

出口企業(yè)出口舊設(shè)備后，須在規(guī)定的出口退(免)稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報舊設(shè)備的出口退(免)稅。企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報的出口舊設(shè)備，凡能提供出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)或代理出口貨物證明的，實行免稅不退稅辦法;企業(yè)不能提供出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)或代理出口貨物證明及其他規(guī)定憑證的，按照現(xiàn)行稅收政策予以征稅。